第一章 总 则

第一条 为了加强学院内部审计工作，建立健全学院内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《山东省内部审计工作规定》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，参照教育部《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》，结合学院实际，制定本实施办法。

第二条 内部审计是审计监督体系的重要组成部分，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式。加强内部审计工作，是完善学院内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对规范经济行为，提高资源效益，改进内部管理，防范经济风险，促进党风廉政建设和学院持续健康发展，都具有十分重要的意义。

第三条 学院内部审计是学院内部审计机构、审计人员，依法对学院一切财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性以及内部风险管控进行独立监督与评价的行为。

第二章 组织和领导

第四条 审计处为学院内部审计机构，代表学院依法对全院所属部门(单位)实施内部审计，在院长的领导下独立开展内部审计工作，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。

第五条 学院应着重从以下几方面加强对审计工作的领导：

（一）健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；

（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报，及时审批年度审计计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；

（三）支持审计处及其审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

（四）加强审计队伍建设，切实解决审计在人员培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的困难和问题；

（五）根据审计工作实际情况，提出对审计处及其工作人员的表彰奖励或惩处的意见。

第三章 内部审计机构和审计人员

第六条 审计处作为学院内部审计机构，根据职责分明和科学管理的需要，可下设相应科室。

第七条 学院应配备专业知识和业务能力与审计工作相适应的人员，从数量上和质量上保证内审工作的需要，逐步形成合理的专业结构、知识结构和年龄结构，并保持相对稳定。审计处可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第八条 审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第九条 审计人员办理审计事项，应当恪守审计职业道德，严格遵守内部审计职业规范，做到依法审计，忠于职守，客观公正、实事求是，廉洁奉公、保守秘密。与被审计部门（单位）或审计事项有利害关系的，应当回避。

第十条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何部门（单位）和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位培训和后续教育。

第十二条 审计人员的专业技术职务，应当按照国家的有关规定予以评聘。

第四章 审计处职责和权限

第十三条 审计处主要对学院下列事项进行审计：

（一）财务收支及有关经济活动；

（二）预算的编制、执行、调整和决算；

（三）各级各类专项资金的管理和使用；

（四）领导干部经济责任履行情况；

（五）固定资产的管理和使用；

（六）建设、修缮工程项目；

（七）科研经费管理使用情况；

（八）公务支出情况；

（九）物资采购情况；

（十）学院各类经济合同、协议的签订；

（十一）内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（十二）经济管理和效益情况；

（十三）学院和上级审计机构交办的其他事项。

第十四条 审计处在履行审计职责时，具有下列主要权限：

（一）根据审计工作的需要，要求有关部门（单位）按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和有关文件、资料等；

（二）审核被审计部门（单位）的会计凭证、账表、预算和决算，核实财产及债权、债务，检查有关文件和资料；

（三）参加学院及被审计部门（单位）的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（四）参与学院重要的财经规章制度制定，起草内部审计规章制度；

（五）参与学院的工程、设备物资和图书、教材等采购的招标工作；

（六）对基建、修缮工程项目进行工程造价预审和全过程审计监督；

（七）对学院重要经济事项（含经济合同）进行事前审计；

（八）对审计涉及的有关事项，向有关部门（单位）和个人进行调查，并取得有关文件、资料和证明材料；

（九）对有可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计核算以及与经济活动有关的资料，经学院领导批准，有权采取暂时封存措施；

（十）监督检查审计报告执行情况，并要求被审计部门（单位）向审计处报送落实结果；

（十一）提出改进经济管理、提高经济效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门（单位）和个人建议给予奖励;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见；对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的部门（单位）和个人，提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

第十五条 学院审计工作实行归口管理。审计处根据工作需要，经院长批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。任何部门（单位）不得自行委托中介机构办理审计事项。

第十六条 审计处可利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经院长批准同意后，可提供给有关部门。

第十七条 审计处根据情况实行定期或不定期的审计。

第五章 内部审计工作程序

第十八条 审计处根据上级主管部门和审计机关的部署及学院决定，制定年度审计工作计划，报经学院批准后组织实施。

第十九条 具体工作程序

（一）成立审计组，对确定的审计事项编制审计方案，并于实施审计三日前向被审部门（单位）送达审计通知书。对特殊情况的审计，审计通知书可在进行审计时送达；

（二）审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，并编制审计工作底稿；

（三）实施审计结束后拟定审计报告，征求被审计部门（单位）或个人意见；被审计部门（单位）或个人应在接到审计报告起十个工作日内，将书面意见送交审计处，逾期即视为无异议；

（四）征求意见后，审计处将审计报告呈报院长审批，重大问题须经院长办公会或党委会审定；

（五）审计处依据批复意见出具审计报告，经院长签发后，及时下达被审计部门（单位）或个人；一经批准的审计报告，被审计部门（单位）或个人必须执行；

（六）被审计部门（单位）或个人在规定时间内向审计处报送审计报告落实情况的书面材料；对重要审计事项，审计处应进行后续审计，检查审计报告的落实情况；

（七）基本建设、修缮工程及招投标项目审计程序，依据学院相关规定办理。

第二十条 审计处在审计事项结束后，按照规定建立和管理审计档案。

第六章 法律责任

第二十一条 违反本办法，有下列行为之一的部门（单位）和个人，审计处应向学院及有关部门报告，由学院视情节轻重，给予党纪或政纪处分、经济处罚或移送纪检监察机关处理：

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得财产的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（六）拒不执行审计报告的；

（七）报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第二十二条 违反本办法，有下列行为之一的内审机构和审计人员，学院应根据有关规定给予批评教育或党纪、政纪处分：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和学院造成重大损失的；

（四）泄露国家秘密和被审计部门（单位）或个人秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第七章 附 则

第二十三条 本办法由审计处负责解释。

第二十四条 本办法自公布之日起施行。原《关于印发关于内部审计的实施意见（试行）的通知》（鲁劳院党字〔2002〕18号）文件同时废止。

(供稿：王韶华     审核：于文霞）